要想减轻税收压力，就必须用好各种税收优惠政策。内外记账、买票、白条、虚假上市等老办法早已行不通。现在流行的是合理减税。

企业进行的筹划必须符合税法，经得起推敲和检查。合同流、资金流、业务流、发票流、物流等是企业留存的证明业务真实性的基础和证据链。

下面介绍几种常用的税收政策，其中包括两项针对总部经济不需要实体办公的优惠政策。

1.年应纳税所得额不超过100万元的小型微利企业，减征12.5%的应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。

2.个体工商户年应税收入不超过100万元的部分，在现行优惠政策的基础上，减半征收个人所得税。无论采取何种征收方式，个体工商户都可以享受。

2021年4月1日至2022年12月31日，小规模纳税人有增值税应税销售额。月销售额不超过15万元（一个季度为纳税期，季度销售额不超过45万元，下同）免征增值税。

需要国家扶持的高新技术企业，减征15%的企业所得税。

对于一些账目不全，难以查收所得税的公司，可以按照批准的征收方式向公司征收税款，防止漏税。其实，严格来说，核定征收是一种强制征税方式，但在特殊情况下，核定征收成为一种吸引企业落户、带动地方经济的“税收优惠政策”。

在税务园区（一个中心）设立小型独资企业。个人经营所得税按服务业应纳税所得额10%核定后，税率为5%-35%。累进制计算的税率为0.5%-2.19%，2021年增值税征收率为1%，附加税为0.06%，综合税率在3.25%以内。没有企业所得税和股息个人所得税。

假设个人独资企业连续12个月营业收入315万，需要缴纳的税金为：

增值税：315万/1.01*1%= 31200

个人营业所得税：315万/1.01*10%*30%-4.05=53100

附加税：3.12*6%=19万

总计：86,200

在税务园区设立有限公司（新公司/分公司/子公司）享受税收优惠增值税和企业所得税。税收支持激励措施。

增值税：支持当地政府向公司缴纳增值税的40%的40%-80%；比如缴纳300万增值税，当地留存120万，支持公司48万-96万。

企业所得税：支持向企业缴纳企业所得税的32%的40%-80%留存当地；比如缴纳企业所得税300万，地方留存96万，扶持企业38.4万-7680万。

企业和个人在开展业务时，个人可以通过委托托收模式向企业开具普通发票，以及然后收款。目前对代理商征收0.5%的个税，1%的增值税，以及营业收入的0.06%。综合税率1.56%，有纳税证明。收款公司无需代扣代缴个人税款。这种方法适用于成本票的临时结算。

大公司通过并购、设立子公司、进入国际低税区等方式减轻税负。国内中小企业也不例外。他们还可以通过现有的优惠政策减轻负担。关注“税收遏制”

文章来源：《国际税收》 网址: http://www.gjsszz.cn/zonghexinwen/2021/0707/742.html

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